Distribuojantis ETF (Dist)
Distribuojantis (Dist) ETF – ETF tipas, kuriame dividendai paskirstomi akcininkams kas mėnesį, ketvirtį ar metus. LT investuotojui mokestiniu požiūriu mažiau efektyvus nei akumuliaciniai (Acc) ETF.
Atnaujinta 2026-10-21
Paskirstomasis (distribuojantis) ETF – fondo klasė, pažymėta Dist arba Dis (angl. Distributing), kurioje dividendai ir palūkanos iš portfelio periodiškai išmokami investuotojams – dažniausiai kas ketvirtį, kai kurių fondų – kas mėnesį, pusmetį ar metus. Išmokėjimo dažnis nurodomas fondo faktų lape.
Kaip veikia:
- Fondas gauna portfelio bendrovių dividendus ar obligacijų palūkanas – po šaltinio šalių mokesčio, kurį fondas sumoka savo lygmeniu.
- Nustatytą dieną fondas išmoka pajamas vienetų turėtojams; vieneto kaina tą dieną (ex-dividend) sumažėja maždaug išmokos dydžiu.
- Išmoka įskaitoma į investuotojo brokerio sąskaitą pinigais.
Išmokų datos (ex-dividend ir mokėjimo diena) skelbiamos emitento svetainėje. Jei fondo išmokos valiuta – JAV doleriai, brokeris gali įskaityti išmoką doleriais arba konvertuoti ją į eurus pagal savo kursą, todėl deklaruojama suma perskaičiuojama eurais.
Mokesčiai Lietuvos investuotojui. Fondo išmokoms taikomas 15 % GPM tarifas jų gavimo metais; jos nesumuojamos su progresiniu 20/25/32 % tarifu apmokestinamomis pajamomis ir deklaruojamos GPM311 F dalyje. Atidėjimas netaikomas ir investicinėje sąskaitoje: IS gautas dividendas apmokestinamas jo gavimo metais, o grynoji suma laikoma IS įmoka. Šaltinio šalių mokestis, kurį sumokėjo fondas, investuotojo deklaracijoje neužskaitomas – tai fondo, o ne investuotojo mokestis. Plačiau – prie šaltinio išskaitomas mokestis ir W-8BEN.
Pavyzdžiai (emitentų duomenys, 2026-09-30):
| Trumpinys | Indeksas | Metinis mokestis | ISIN |
|---|---|---|---|
| VWRL | FTSE All-World | 0,14 % | IE00B3RBWM25 |
| VUSA | S&P 500 | 0,07 % | IE00B3XXRP09 |
| IEAC | Euro įmonių obligacijos (investicinio reitingo) | 0,09 % | IE00B3F81R35 |
Lentelė – pavyzdžiai, ne rekomendacija.
Kada svarstoma paskirstomoji klasė:
- kai reikia reguliaraus pajamų srauto, pvz., pensijos metu, neparduodant vienetų;
- kai išmokos naudojamos kitiems tikslams, o ne reinvestuojamos.
Kada svarstoma kaupiamoji klasė: kai pajamos būtų reinvestuojamos – tada kaupiamasis fondas atideda dividendų mokestį iki pardavimo ar išmokos iš IS. Hipotetiniame 20 metų pavyzdyje (100 000 EUR, 1,5 % dividendų ir 5 % kainos augimo, IS) skirtumas po mokesčių – apie 5 200 EUR kaupiamosios klasės naudai.
Detaliau – kaupiamųjų ir paskirstomųjų ETF palyginime, ETF mokesčių gide ir dividendų gide.
Šaltiniai: Vanguard VWRL faktų lapas ir VUSA faktų lapas; iShares IEAC faktų lapas (2026-09-30, peržiūrėta 2026-10-20); dividendų apmokestinimas – VMI.