Trumpa santrauka
ETF mokesčiai LT 2026 m. priklauso nuo dviejų pasirinkimų: (1) kaupiamasis (Acc) vs paskirstomasis (Dist) lemia, ar dividendai apmokestinami kasmet; (2) IS sąskaitoje vs ne-IS lemia, ar kapitalo prieaugis atidedamas iki išėmimo.
| Versija | Lokacija | Dividendai | Kapitalo prieaugis |
|---|---|---|---|
| Acc + IS | IS sąskaita ✓ | 0 EUR (vidiniai, atidėti) | Atidėtas iki išėmimo |
| Acc + ne-IS | Įprasta brokerio | 0 EUR (vidiniai) | Parduodant: 15 % iki 12 VDU, virš – 20–32 % |
| Dist + IS | IS sąskaita | fiksuotas 15 % kasmet (R-4646 didina IS bazę, bet neatideda) | Atidėtas iki išėmimo |
| Dist + ne-IS | Įprasta brokerio | fiksuotas 15 % kasmet | Parduodant: 15 % iki 12 VDU, virš – 20–32 % |
Acc vs Dist – struktūrinis skirtumas
Kaupiamasis (Acc)
UCITS ETF su sufiksu Acc (Accumulating) reinvestuoja dividendus FONDO VIDUJE:
- JAV / ES akcijos fondo portfolyje moka dividendus
- Fondas (Airijos / Liuksemburgo subjektas) gauna dividendus, sumoka prie šaltinio išskaitomą mokestį
- Fondas automatiškai perka daugiau akcijų su gautomis sumomis
- Investuotojas nieko negauna kaip dividendų – tik akcijos kaina auga
Pavyzdys: VWCE Acc su 1,8% dividendiniu pajamingumu. 100 vnt. VWCE už 100 EUR/vnt. = 10 000 EUR.
- Per metus, fondas gauna 180 EUR dividendų po šaltinio mokesčio (~150-160 EUR neto)
- Šie 150-160 EUR perka daugiau VWCE akcijų – pozicija auga be jokio LT GPM
- Mokesčių momentas – tik kai jūs parduodate VWCE ir kapitalo prieaugis realizuojamas
Ismokamas (Dist / Dis)
UCITS ETF su sufiksu Dist arba Dis (Distributing) paskirsto dividendus akcininkams kas mėnesį, ketvirtį ar metus:
- Fondas gauna dividendus
- Sumoka prie šaltinio išskaitomą mokestį
- Perveda dividendus tiesiogiai į investuotojo brokerio sąskaitą
- Investuotojas gauna pinigus – LT GPM fiksuotas 15 % taikomas (NE pakopinis – per VMI dividendai nepatenka į pakopinę sumą)
Pavyzdys: VWRL Dist (vietoj VWCE Acc). Tas pats portfelis, tas pats 1,8% dividendinis pajamingumas. 100 vnt. VWRL už 100 EUR/vnt. = 10 000 EUR.
- Per metus gausite ~150-160 EUR dividendų į brokerio sąskaitą
- LT GPM fiksuotas 15 % = 22,5-24 EUR mokesčiai per metus (dividendai nepatenka į pakopinę sumą)
- Likusią dalį (~127-136 EUR) galite reinvestuoti patys (su FX antkainiu, komisiniais, BET su mokesčių praradimu)
20 metų skaičiavimas
Investuotojas turi 100 000 EUR į VWCE Acc per IS sąskaitą arba VWRL Dist per ne-IS sąskaitą. Vidutinis kapitalo augimas 5%/m, dividendinis pajamingumas 1,8%/m.
Acc + IS:
- 6,8% per metus augimas (5% + 1,8% reinvestuoti)
- 20 metų: 100 000 × (1,068)^20 = 372 000 EUR
- IS atidėtas mokestis taikomas tik išėmus
Dist + ne-IS (fiksuotas 15 % dividendams):
- 5% kapitalo augimas + 1,8% dividendai (po fiksuoto 15 % mokesčio = 1,53% neto reinvestuojama)
- Bendrai 6,53% augimas
- 20 metų: 100 000 × (1,0653)^20 ≈ 354 000 EUR
Skirtumas: ~18 000 EUR per 20 metų (prieš išėmimo ar pardavimo mokestį) – dėl kasmetinio Dist dividendų mokesčio, kuris taikomas ir IS sąskaitoje. (Skirtumas mažesnis nei būtų buvęs su pakopiniu 25% mokesčiu, nes dividendai LT apmokestinami fiksuotu 15 %, NE pakopine schema.)
UCITS struktūra – PRIIPS apribojimas
Kodėl JAV ETF blokuojami
LT mažmeniniam investuotojui JAV biržose kotiruojami ETF (VTI, SPY, QQQ, VOO) yra blokuojami pagal PRIIPS reglamentą (ESMA šaltinis).
PRIIPS reikalauja, kad kiekvienas mažmeniniam investuotojui parduodamas finansinis produktas turėtų:
- KID (Key Information Document) lietuvių kalba
- Standartizuotą rizikos vertinimą
- Šaltinio šalies regulatoriaus atitiktį
JAV emitentai nepateikia UCITS / KID dokumentų – todėl JAV ETF (VTI, SPY) negali būti parduoti LT mažmeniniam investuotojui per EU brokerius.
UCITS analogai – LT pasirinktys
| JAV ETF | UCITS analogas | Domicilis | TER | ISIN |
|---|---|---|---|---|
| VTI (US Total Market) | VUSA (Vanguard S&P 500) | Airija | 0,07% | IE00B3XXRP09 |
| SPY (S&P 500) | CSPX (iShares Core S&P 500) | Airija | 0,07% | IE00B5BMR087 |
| VT (FTSE Global All Cap) | VWCE (Vanguard FTSE All-World) | Airija | 0,19% | IE00BK5BQT80 |
| URTH (MSCI World) | IWDA (iShares Core MSCI World) | Airija | 0,20% | IE00B4L5Y983 |
Detalus ETF gidas – UCITS ETF profilių skiltis.
Airijos-JAV mokesčių sutartis – vidinis šaltinio mokestis
Kaip veikia
UCITS ETF, registruoti Airijoje (kaip VWCE, CSPX, IWDA), naudoja Airijos-JAV mokesčių sutartį (1997 m.) (Revenue.ie šaltinis) JAV akcijų dividendams.
Praktinis poveikis:
- JAV akcijų dividendai (~70% VWCE turto) – prie šaltinio išskaitomas mokestis 15% (vietoj standartinio 30% non-treaty)
- Tai vyksta fondo lygmenyje – jūs nieko nesakote, automatiškai
- Liuksemburgo UCITS – panaši struktūra (Liuksemburgo-JAV sutartis)
Kodėl Airijos UCITS pranašesni
Airija turi 15% sutartį (1997 m.). Tai reiškia, kad JAV akcijų dividendų šaltinio mokestis yra 15%, kas yra optimaliausias galimas tarifas per UCITS struktūrą.
| Domicilis | JAV dividendų šaltinio mokestis |
|---|---|
| Airija (VWCE, CSPX, IWDA) | 15% (treaty rate) |
| Liuksemburgas (kai kurie iShares produktai) | 15-30% (priklausomai nuo įmonės struktūros) |
| UK (pre-Brexit UCITS) | 15% (atotrūkis dėl Brexit’o) |
W-8BEN nėra reikalinga UCITS ETF
Skirtingai nuo tiesioginių JAV akcijų pirkimo (kur W-8BEN sumažina šaltinio mokestį 30% → 15%), UCITS ETF nereikia W-8BEN:
- W-8BEN reikia tik tada, kai jūs tiesiogiai laikote JAV vertybinius popierius
- UCITS ETF jūs laikote Airijos / Liuksemburgo fondą, ne JAV akcijas tiesiogiai
- Vidinis dividendų šaltinio mokestis (15%) vyksta automatiškai per Airijos-JAV sutartį
Detalus W-8BEN paaiškinimas – W-8BEN gide.
Vidiniai dividendai – kaip Acc apeina LT GPM
Mechanika
Acc UCITS ETF veikia taip LT GPM požiūriu:
- Fondas gauna JAV / ES dividendus iš portfelio akcijų
- Sumoka prie šaltinio išskaitomą mokestį (pvz., 15% JAV per Airijos sutartį)
- Reinvestuoja viduje – perka daugiau akcijų
- Akcijos kaina auga (NAV padidėja)
- Investuotojas neša šių vidinių dividendų pajamų kapitalo prieaugio forma
Praktinis efektas: dividendai konvertuojami į kapitalo prieaugį. Kapitalo prieaugis PATENKA į IS atidėjimą. Dividendai – NE.
Kodėl tai mokestiškai pranašu
| Pajamų rūšis | LT GPM 2026 | Pakopinė aggregacija | IS atidėjimas |
|---|---|---|---|
| Tiesioginiai dividendai (Dist) ne per IS | fiksuotas 15 % kasmet | NE (dividendai nepatenka į pakopinę sumą per R-3286) | NE – mokami kasmet |
| Tiesioginiai dividendai (Dist) per IS | fiksuotas 15 % kasmet | NE | NE – apmokestinami gavimo metais; R-4646 prilyginimas įnašui didina IS bazę, bet mokesčio neatideda |
| Vidiniai dividendai (Acc) → kapitalo prieaugis ne per IS | virš 12 VDU – pakopinis 20/25/32%, iki – fiksuotas 15 % | TAIP virš 12 VDU buferio | NE |
| Vidiniai dividendai (Acc) → kapitalo prieaugis per IS | fiksuotas 15 % (per Pakeitimo įstatymą Nr. XV-343, 2026) | NE – IS pajamos nepatenka į pakopinę sumą | TAIP atidedamas iki išėmimo |
Acc per IS yra ypač pranašus mokesčių požiūriu: vidiniai dividendai nėra realizuojami investuotojo lygmenyje (jokio kasmetinio LT GPM), o galutinis kapitalo prieaugis IS sąskaitoje atidedamas iki išėmimo ir apmokestinamas fiksuotu 15% GPM tarifu (per Pakeitimo įstatymą Nr. XV-343, nepatenka į pakopinę 20/25/32% sumą). Dvigubas pranašumas lyginant su Dist.
ETF kapitalo prieaugis – skirtingai nuo akcijų
ETF perpardavimo pelnas (kapitalo prieaugis) apmokestinamas:
- Per IS sąskaitą: fiksuotas 15% GPM tik išėmus lėšas iš IS, nepriklausomai nuo sumos (per XV-343 įstatymą)
- Ne per IS sąskaitą: virš 12 VDU buferio (~27 745,80 EUR per metus 2026 m.) patenka į pakopinę 20/25/32% sumą; iki 12 VDU – fiksuotas 15 %
- FIFO principas įprasto režimo pardavimams, kai negalima pagrįsti, kurie vienetai parduoti (GPMĮ 19 str. 2 d.); IS H dalyje deklaruojami įnašai ir išmokos, ne FIFO pelnas
- IS atidėjimas (kapitalo prieaugiui taip)
- GPM311 D2 dalis deklaravimui
Detalus akcijų mokesčių vadovas – akcijų mokesčiai.
Praktinis pavyzdys – 4 scenarijai
Investuotojas su 60 000 EUR darbo pajamomis (20% pakopa), 100 000 EUR investicija į pasaulinį akcijų indeksą per 20 metų, 5% kapitalo augimas + 1,8% dividendinis pajamingumas:
Scenarijus A: VWCE Acc + IS sąskaita
- 20 metų augimas su pilna 6,8% baze (dividendai reinvestuojami fondo viduje, jokio metinio apmokestinimo per IS)
- 0 EUR mokesčių per metus
- 2046 m.: pozicija ~372 000 EUR
- Pelno dalis (372 000 – 100 000 įnašai): 272 000 EUR
- GPM išėmus iš IS: 15% fiksuotas tarifas (per Pakeitimo įstatymą Nr. XV-343, panaikinusį 120 VDU ribą) × 272 000 = ~41 000 EUR
- Neto sukaupta: ~331 000 EUR
Scenarijus B: VWCE Acc + ne-IS sąskaita
- 20 metų augimas (Acc dividendai reinvestuojami fondo viduje)
- 0 EUR dividendų mokesčių per metus
- 2046 m.: pozicija ~372 000 EUR
- Pardavimas – kapitalo prieaugis 272 000 EUR apmokestinamas vienais metais
- 12 VDU buferis (~27 745,80 EUR) – fiksuotas 15%, perteklius patenka į pakopinę 20/25/32%
- Vienkartinis didelis pardavimas – dauguma viršija 60 VDU ribą, taikoma 32% pakopa
- GPM (simplifikuota top pakopa): ~32% × (272 000 – 12 VDU buferis) + 15% × 12 VDU buferis = ~82 300 EUR
- Neto: ~290 000 EUR
Scenarijus C: VWRL Dist + IS sąskaita
- Dividendai ir IS sąskaitoje apmokestinami gavimo metais 15 % – GPMĮ 12¹ str. 3 d. 1 p. pajamų iš paskirstytojo pelno nepriskiria IS pajamoms. Į IS gauta dividendų suma prilyginama įnašui (R-4646, GPM311H2 kodas IV), todėl išimant ji antrą kartą neapmokestinama
- Prielaida: mokestis sumokamas iš gautų dividendų, likusi dalis reinvestuojama IS viduje – augimas ~6,5 % per metus (kaip D scenarijuje)
- 2046 m.: ~354 000 EUR; dividendų GPM per 20 metų – apie 10 500 EUR
- Įnašų likutis su į IS gautais dividendais: ~159 600 EUR
- GPM išėmus iš IS: 15% fiksuotas (per XV-343) × (354 000 – 159 600) = ~29 200 EUR
- Neto: ~325 000 EUR (apie 6 000 EUR mažiau nei Scenarijus A)
Scenarijus D: VWRL Dist + ne-IS sąskaita
- Dividendai apmokestinami kasmet 15% fiksuotu tarifu (per Mokesčių administratoriaus išaiškinimą R-3286)
- Metinis dividendų mokesčių slėgis: 1,8% × 15% = 0,27% per metus
- Augimas po dividendų mokesčių: 6,8% – 0,27% = ~6,5% per metus
- 2046 m.: ~354 000 EUR
- Kapitalo prieaugis pardavimo metu: ~194 800 EUR – reinvestuoti dividendai (~59 600 EUR) yra nauji pirkimai, todėl didina įsigijimo kainą
- GPM (simplifikuota top pakopa kaip ir Scenarijuje B): ~32% × (194 800 – 12 VDU buferis) + 15% × 12 VDU buferis = ~57 600 EUR
- Neto: ~297 000 EUR
Suvestinė
| Scenarijus | Neto sukaupta po 20 m. | Skirtumas |
|---|---|---|
| A: Acc + IS | ~331 000 EUR | (baseline) |
| B: Acc + ne-IS | ~290 000 EUR | -41 000 EUR |
| C: Dist + IS | ~325 000 EUR | -6 000 EUR |
| D: Dist + ne-IS | ~297 000 EUR | -34 000 EUR |
Acc + IS šiame pavyzdyje palankiausias. Dist dividendai ir IS sąskaitoje apmokestinami kasmet, todėl Dist + IS po 20 metų sukaupia apie 6 000 EUR mažiau nei Acc + IS; Dist taip pat reikalauja rankinio reinvestavimo ir kasmetinio deklaravimo. IS sąskaitos pranašumas prieš ne-IS šiame 100 000 EUR portfelio pavyzdyje – apie 41 000 EUR Acc atveju (A↔B) ir 28 000 EUR Dist atveju (C↔D), kai ne-IS pelnas viršija 60 VDU ribą. Ne-IS skaičiai apskaičiuoti supaprastintai, taikant 32 % viršutinę pakopą visam pelnui virš 12 VDU.
ETF mokestiniai kvalifikavimo niuansai
UCITS pajamos klasifikuojamos kaip vertybiniai popieriai
Pagal LT GPM įstatymą – UCITS ETF perpardavimo pelnas yra kapitalo prieaugis, ne palūkanos. Per IS gautos palūkanos ir kitos pajamos už tinkamus finansinius produktus, kaip ir pardavimo pajamos, priskiriamos IS pajamoms ir apmokestinamos tik išėmus lėšas (GPMĮ 12¹ str. 3 d.). Išimtis – pajamos iš paskirstytojo pelno, pavyzdžiui, dividendai: jie apmokestinami gavimo metais ir deklaruojami F dalyje.
Bond ETF (IEAC, AGGH) – hibridinis
Bond ETF (obligacijų ETF, kaip IEAC ar AGGH) turi dvigubą mokestinį profilį:
- Kuponai (palūkanos) iš obligacijų:
- Ne per IS: fiksuotas 15 % kasmet iki 12 VDU palūkanų (~27 745,80 EUR per metus 2026 m.); perteklius patenka į pakopinę 20/25/32% sumą
- Per IS: priklauso nuo fondo išmokos rūšies. Jei išmoka laikoma pajamomis iš paskirstytojo pelno (dividendais), ji apmokestinama gavimo metais, o į IS gauta suma laikoma įnašu (kodas IV). Kitos per IS gautos pajamos už tinkamus produktus apmokestinamos 15 % tik išėmus lėšas (GPMĮ 12¹ str. 3 d.)
- Kapitalo prieaugis (jei perparduodama virš pirkimo kainos):
- Ne per IS: virš 12 VDU buferio – pakopinis 20/25/32%, iki – fiksuotas 15 %
- Per IS: fiksuotas 15% GPM tik išėmus lėšas iš IS (per Pakeitimo įstatymą Nr. XV-343), nepatenka į pakopinę
Detalus bond mokesčių paaiškinimas – obligacijų vadove.
REIT ETF – dividendai laikomi nuoma
REIT ETF (kaip iShares Developed Markets Property Yield) – dividendai dažniausiai laikomi nuomos pajamomis šaltinio šalyje, BET LT GPM tikslams traktuojami kaip dividendai (fiksuotas 15 %, NE pakopinis – dividendai nepatenka į pakopinę 20/25/32% sumą per VMI).
Deklaravimas
GPM311 dalys pagal pajamų rūšį
Įprasto režimo ETF pardavimo pajamos ir įsigijimo išlaidos deklaruojamos D2, tinkamos IS pinigų operacijos – H dalyje. Brokerio valstybė šio skirstymo nekeičia.
Dividendams skirta F dalis. Dividendų 15% Lietuvos tarifas nėra progresinis; užsienio mokestis vertinamas pagal sutartį ir dokumentus. Fondo išmokos rūšį patikrinkite pagal produktą: vien „Dist“ žymėjimo nepakanka visų galimų išmokų teisinei rūšiai nustatyti. Sumą po užsienio mokesčio ir Lietuvoje mokėtiną dalį apskaičiuoja dividendų skaičiuoklė.
Akcijų deklaravimo eiga ir dividendų paaiškinimas.
Dažnos klaidos
1. Dist versija IS sąskaitoje + pervedimas iš IS
Pradedantysis perka Dist ETF (VWRL, VUSA Dist) IS sąskaitoje ir mano, kad gauti dividendai apmokestinami tik išimant lėšas. Klaida – Dist dividendai apmokestinami gavimo metais (fiksuotas 15 % LT GPM), nesvarbu, paliekami jie IS sąskaitoje ar pervedami į kortelę. VMI raštas R-4646 dividendą prilygina įnašui (didina IS bazę, kad išimant nebūtų apmokestinta antrąkart), bet mokesčio neatideda.
Sprendimas: (1) Deklaruoti dividendus kasmet ir laiku sumokėti GPM. (2) Arba pasirinkti Acc versijas – VWCE, CSPX (Acc), IWDA (Acc), EUNL (Acc) – vidiniai dividendai automatiškai reinvestuojami fondo viduje ir konvertuojami į kapitalo prieaugį, kuris IS režimu atidedamas iki išėmimo, jokio rankinio sekimo nereikia.
2. JAV ETF (VTI, SPY) bandymas
PRIIPS blokuoja – brokeris atmes pirkimą.
Sprendimas: UCITS analogai – VWCE, CSPX, IWDA, EUNL.
3. W-8BEN mėginimas pateikti UCITS
Pradedantysis bando pateikti W-8BEN UCITS ETF – nereikalinga.
Sprendimas: W-8BEN tik tiesioginiams JAV akcijų / JAV ETF pirkimams (kurie LT’oje vis tiek blokuojami).
4. LSE versija + FX antkainis
Pirkti VWCE LSE biržoje (LSE versija – VWRP) iš EUR sąskaitos – sumokama EUR-USD/GBP FX antkainis (0,15-1,5%).
Sprendimas: Xetra (Vokietija) – EUR valiutoje, jokio FX antkainio.
5. Bond ETF kuponų pamiršimas
Investuotojas laiko paskirstantį obligacijų ETF (pvz., IEAC) IS sąskaitoje ir mano, kad visos išmokos atidedamos. Jei fondo išmoka laikoma paskirstytuoju pelnu (dividendais), ji apmokestinama tais metais, kai gauta.
Sprendimas: kasmet patikrinkite fondo išmokų ataskaitą ir išmokos rūšį. Dividendais laikomas išmokas deklaruokite F dalyje, o į IS gautą sumą – H2 dalyje kodu IV.
6. Vidutinė pirkimo kaina vietoj FIFO
Lietuvoje vidutinės kainos metodas nenumatytas: jei negalite pagrįsti, kurie konkretūs vienetai parduoti, įsigijimo kaina skaičiuojama FIFO principu (GPMĮ 19 str. 2 d.).
Sprendimas: įsigijimo kainą patikrinkite pagal sandorių istoriją. Trading 212 ataskaitos rodo svertinę vidutinę kainą, o IBKR FIFO taiko pagal nutylėjimą (metodą galima pakeisti), todėl brokerio pelno sumų be patikros į deklaraciją neperkelkite.
DUK
Ar VWCE per LT banką galima pirkti?
LT bankai (Swedbank, SEB, Luminor) dažniausiai nesiūlo UCITS ETF kaip VWCE. Reikia užsienio brokerio – investavimo brokerių apžvalgose lyginame T212, IBKR, F24 pagal ETF aprėptį ir mokesčius.
Kuria valiuta deklaruoti, jeigu ETF USD pavyzdžiui?
EUR. Visos sumos konvertuojamos pagal sandorio dienos kursą. Daugumai brokerių EUR sumos jau pateiktos Activity Statement.
Ar Acc ETF dividendai nėra mokami investuotojui?
Tiesiogiai – ne. Jie reinvestuojami fondo viduje. Investuotojas tik pamato, kad akcijos kaina (NAV) auga.
Kuo skiriasi VWCE ir VUAA?
Skirtingi Vanguard UCITS ETF:
- VWCE – Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Acc, EUR-quoted (Xetra), ISIN IE00BK5BQT80 (~3 700 akcijų globaliai)
- VUAA – Vanguard S&P 500 UCITS ETF Acc, USD-quoted (LSE/Xetra), ISIN IE00BFMXXD54 (500 didžiausių JAV įmonių)
Tai SKIRTINGI fondai – skirtingi indeksai, skirtingi ISIN. VWCE = pasaulinis (US ~60%, ex-US ~40%); VUAA = grynai S&P 500. LT investuotojui geriausia VWCE Xetra arba VUAA Xetra (EUR, jokio FX antkainio).
Ar yra Acc bond ETF?
Mažiau dažni nei akcijų. AGGH (iShares Core Global Aggregate Bond UCITS ETF) – turi tiek Acc, tiek Dist versijas. IEAC – paprastai Dist (kuponai mokami).
Ar UCITS ETF mokesčiai keičiasi pagal laikomą trukmę?
Gali. Ne per IS įsigytų akcijų (dalių, pajų) pardavimo pajamoms taikomas 15 % tarifas, jei jos įsigytos anksčiau nei prieš 5 metus iki pardavimo (GPMĮ 6 str. 6 d. 3 p.); ar ši nuostata taikoma konkretaus ETF vienetams, priklauso nuo fondo teisinės formos, todėl tai patikrinkite. Kitais atvejais ne per IS gautam pelnui 2026 m. taikomas 15 % iki 12 VDU, o viršijančiai daliai – 20–32 %. Per IS išmokos dalis, viršijanti įnašus, apmokestinama 15 % nepriklausomai nuo laikymo trukmės.
Ar reikia mokėti mokesčius Airijos kompetencijai?
Ne – Airijos UCITS ETF nėra Airijos vertybinis popierius LT mokesčių tikslams. Visa LT GPM logika taikoma. LT-Airijos dvigubo apmokestinimo sutartis taikoma tik dividendams (jei Dist).
Apibendrinimas
ETF mokesčiai LT 2026 m.:
- Acc + IS sąskaita = optimaliausia kombinacija – dividendai reinvestuojami viduje, kapitalo prieaugis atidedamas
- PRIIPS blokuoja JAV ETF – tik UCITS (Airijos / Liuksemburgo) prieinami
- W-8BEN nereikalinga UCITS ETF – vidinis šaltinio mokestis per Airijos-JAV sutartį
- Obligacijų ETF – IS sąskaitoje dividendais laikomos fondo išmokos apmokestinamos kasmet, kitos IS pajamos – tik išėmus lėšas
- Per IS: fiksuotas 15% GPM kapitalo prieaugiui tik išėmus (XV-343, nepatenka į pakopinę). Ne per IS: virš 12 VDU buferio – pakopinis 20/25/32%, iki – fiksuotas 15 %
Pasirinkimas LT investuotojui: VWCE Acc per Xetra + IS sąskaita = mokestiškai optimaliausia bazinė pozicija.
Susiję vadovai: