Šiame vadove – tik Revolut ypatumai: kurias ataskaitas atsisiųsti, ką Revolut perduoda VMI ir ką patikrinti EDS sistemoje. Bendrieji žingsniai, H2 operacijų kodai, terminai ir tarifai aprašyti vadove kaip deklaruoti investicinę sąskaitą.
1. Subjektas ir sąskaitos numeris
Investavimo paslaugas teikia Revolut Securities Europe UAB – Lietuvos įmonė (kodas 305799582), turinti Lietuvos banko finansų maklerio įmonės licenciją. Ji nėra Revolut Bank UAB, kuriame laikoma kasdienė mokėjimų sąskaita.
Jei investavimo subsąskaitą deklaruojate kaip investicinę, GPM311H1 priede įrašykite šalį LT, įmonės kodą 305799582 ir subsąskaitos numerį iš investavimo sutarties ar ataskaitos. VMI DUK 41 aptaria ir subsąskaitą su ne IBAN formato numeriu – toks numeris deklaruojamas taip, kaip jį rodo Revolut. Lietuvos subjekto adresas nepaverčia JAV bendrovės dividendų Lietuvos dividendais.
2. Kurias ataskaitas atsisiųsti
Programėlėje atverkite investavimo skirtuką, More → Documents ir pasirinkite sąskaitą.
| Ataskaita | Ką rodo | Kam reikalinga |
|---|---|---|
| Sąskaitos ataskaita (account statement) | Mėnesio sandoriai ir turimos pozicijos | Pirkimų datos, kiekiai ir kainos FIFO patikrai |
| Pelno ir nuostolio ataskaita (profit and loss statement) | Pardavimų grąža, pajamos ir mokesčiai pasirinktu laikotarpiu | Pardavimų ir dividendų suvestinė D2 ir F daliai |
| Metinė kaštų ataskaita (costs and charges report) | Praėjusių metų kaštai | Su sandoriais susijusių išlaidų patikra |
Pelno ir nuostolio ataskaitą generuokite visiems kalendoriniams metams. Pinigų rinkos fondams („Flexible Cash Funds“) Revolut taiko atskirą dokumentų kelią.
3. Ką Revolut perduoda VMI ir ką patikrinti
Revolut skelbia teikiantis VMI informaciją apie Lietuvos klientų investavimo pajamas. Todėl EDS preliminarioje deklaracijoje dalis duomenų gali jau būti, tačiau:
- Įsigijimo kaina ir metodas. Patikrinkite, ar pardavimų įsigijimo kaina atitinka FIFO principą (GPMĮ 19 str. 2 d.) ir apima komisinius.
- Režimas. Jei subsąskaita deklaruota kaip IS, pardavimų pajamos neturi likti D2 dalyje kaip įprasto režimo pajamos – tinkamą IS grąžą priskirkite H daliai pagal vedlio instrukciją, kad ji nebūtų apmokestinta du kartus.
- Dividendai. F dalyje turi būti bruto suma ir prie šaltinio išskaičiuotas mokestis; IS atveju gauta suma papildomai nurodoma H2 dalyje kodu IV.
Duomenų perdavimas nėra deklaracijos pateikimas: deklaraciją patvirtinate ir pateikiate patys. Revolut paaiškinimas.
4. Valiuta ir FIFO
Revolut ataskaitose rezultatas gali būti parodytas kita valiuta ar apskaičiuotas Revolut kursu. Deklaracijoje užsienyje gautos pajamos nurodomos eurais pagal Europos Centrinio Banko kursą jų gavimo dieną (GPM311 aprašo 17 p.), o IS operacijos – pagal oficialų operacijos dienos kursą (51 p.).
Jei tą pačią akciją ar ETF pirkote kelis kartus, pardavimo įsigijimo kainą apskaičiuokite pagal anksčiausius pirkimus. Dalinių akcijų pirkimus ir pardavimus apskaitykite taip pat kaip pilnų.
5. Dividendai ir W-8BEN
Su galiojančia W-8BEN forma JAV dividendams paprastai išskaičiuojama 15 % – tiek Lietuvoje ir galima atskaityti pagal sutartį su JAV. Patikrinkite, ar Revolut investavimo paskyroje forma pateikta ir galioja. Dividendų mokesčio IS neatideda: iš 100 EUR dividendų išskaičiavus 15 EUR, į IS gauti 85 EUR padidina įnašų likutį.
6. Ko šis vadovas neapima
- Kriptovaliutos. Tiesioginis kriptoturtas nepatenka į IS produktų sąrašą, o jo apmokestinimas čia neaprašomas. Biržoje prekiaujamo ETP tinkamumą vertinkite pagal jo teisinę rūšį.
- Plano mokestis. Bendro Revolut plano abonemento automatiškai nepriskirkite akcijų įsigijimo išlaidoms.
- Planų kaštai. Komisinių ir valiutos keitimo sąlygos aprašytos Revolut apžvalgoje; deklaravimas nėra priežastis rinktis brangesnį planą.
Patikra prieš pateikiant
- Ataskaitos apima visus kalendorinius metus ir visas investavimo paskyras.
- Revolut pateikti duomenys EDS sutikrinti su pelno ir nuostolio ataskaita.
- D2 dalies įsigijimo kaina patikrinta FIFO principu.
- IS atveju pardavimų pajamos neliko D2 dalyje, o H2 dalyje yra įnašai, išmokos ir dividendai.
- H1 priede nurodyta Revolut Securities Europe UAB, LT, 305799582 ir subsąskaitos numeris.