Šiame vadove – tik Interactive Brokers (IBKR) ypatumai: kurias ataskaitas parsisiųsti, kada jos pasirodo ir ką patikrinti prieš perkeliant sumas į GPM311. Bendrieji žingsniai, H2 operacijų kodai, terminai ir tarifai aprašyti vadove kaip deklaruoti investicinę sąskaitą.
1. Subjektas ir sąskaitos numeris
Lietuvos klientų sutarties šalis – Interactive Brokers Ireland Limited (IBIE), Airija, Airijos įmonių registro Nr. 657406, prižiūrima Airijos centrinio banko. Jei sąskaitą deklaruojate kaip investicinę, GPM311H1 priede įrašykite šalį IE, šį kodą, juridinį pavadinimą ir savo IBKR sąskaitos numerį (Account ID).
Neįrašykite IBKR banko sąskaitos, į kurią pervedate pinigus su nuoroda, numerio – tai bendra klientų lėšų sąskaita. Ankstesnių metų dokumentuose gali būti nurodytas kitas IBKR grupės subjektas; deklaruokite tą, kuris buvo sutarties šalis atitinkamais metais.
2. Kurias ataskaitas parsisiųsti
Client Portal: Performance & Reports → Statements (arba Menu → Reporting → Statements). Mokesčių dokumentai – Performance & Reports → Tax Documents.
| Dokumentas | Kada pasiekiamas | Kam reikalingas |
|---|---|---|
| Metinė veiklos ataskaita (Activity Statement), PDF ir CSV | 2025 m. ataskaita – nuo 2026-02-02 | Pirkimai, pardavimai, realizuotas rezultatas, pinigų įnašai ir išėmimai, palūkanos, mokesčiai |
| Dividendų ataskaita (Dividend Report) | Ne JAV klientams – nuo 2026-03-17 | Dividendai pagal šalis ir prie šaltinio išskaičiuotas mokestis |
| Forma 1042-S | Ne JAV asmenims – nuo 2026-03-16 | JAV šaltinio pajamų ir JAV išskaičiuoto mokesčio įrodymas |
| Valiutų pajamų suvestinė (Forex Income Worksheet) | Nuo 2026-03-02 | Valiutos keitimo rezultatų patikrai |
Datos – IBKR skelbtos 2025 mokestiniams metams; 2026 m. ataskaitos paprastai pasirodo tuo pačiu metu laiku. Veiklos ataskaitą galima generuoti dienos, mėnesio ar metų laikotarpiui; naudokite visus kalendorinius metus.
3. Kur kas patenka GPM311 deklaracijoje
| IBKR duomenys | GPM311 dalis | Ką patikrinti |
|---|---|---|
| Pinigų įnašai ir išėmimai (Deposits & Withdrawals) | H2 (II, PP), jei sąskaita deklaruota kaip IS | Datos ir sumos eurais; valiutos keitimas sąskaitos viduje nėra išmoka |
| Dividendai ir prie šaltinio išskaičiuotas mokestis | F1; IS atveju ir H2 (IV) | Bruto suma, šalis, mokestis ne didesnis nei sutarties tarifas |
| Pardavimai (įprastas režimas) | D2 | Lotų priskyrimo metodas ir valiutos kursas |
| Palūkanos už laisvas lėšas | E | Palūkanų rūšis ir išmokėjęs subjektas |
| Skolinimosi (maržos) palūkanos | Nedeklaruojamos kaip pajamos | Tai sumokėtos išlaidos, ne gautos pajamos |
4. Pelno skaičiavimas: FIFO ir valiuta
IBKR numatytasis lotų priskyrimo metodas yra FIFO. Jį galima pakeisti Tax Optimizer įrankyje (Performance & Reports → Tax Documents): pasirinkti LIFO, didžiausio nuostolio ar pelno variantus arba konkretų lotą (Specific Lot). Daliniams vienetams taikomas tik numatytasis metodas.
- Jei metodo nekeitėte, veiklos ataskaitos realizuotas rezultatas sudarytas FIFO principu, kaip reikalauja GPMĮ 19 str. 2 d., kai negalima pagrįsti, kuri konkreti dalis parduota.
- Jei pasirinkote kitą metodą, D2 dalies įsigijimo kainą perskaičiuokite. Ar konkretaus loto pasirinkimas laikomas objektyviu pagrindimu, kilus abejonių pasitarkite su VMI.
- Valiuta. IBKR rezultatą pateikia sąskaitos bazine valiuta pagal savo kursus. Deklaracijoje užsienyje gautos pajamos perskaičiuojamos pagal Europos Centrinio Banko kursą jų gavimo dieną (GPM311 aprašo 17 p.); įsigijimo kainą pagrįskite pirkimo dokumentais.
5. Investicinė sąskaita: kas skiriasi
Jei IBKR sąskaitą deklaruojate kaip IS, pardavimai sąskaitos viduje D2 dalyje nedeklaruojami. H2 dalyje nurodomi įnašai, išmokos į jūsų banko sąskaitą ir į IS gauti dividendai. Kelios valiutos vienoje IBKR sąskaitoje vis tiek yra viena sąskaita: konvertavimas iš EUR į USD nėra nei įnašas, nei išmoka. Ar sąskaita tinka IS ir kaip pradėti – IBKR investicinės sąskaitos vadove.
6. Dividendai, W-8BEN ir palūkanos
JAV dividendams sutartinis 15 % tarifas taikomas, kai brokeryje yra galiojanti W-8BEN forma; tiek Lietuvoje ir galima atskaityti (GPM311 aprašo 5 priedas). Jei JAV išskaičiavo daugiau, perteklius Lietuvoje neatskaitomas. Forma 1042-S ir dividendų ataskaita padeda pagrįsti išskaičiuotą sumą.
IBKR mokamos palūkanos už laisvas lėšas yra kitos rūšies pajamos nei dividendai. Jų rūšį ir 500 EUR lengvatos taikymą vertinkite pagal bendrąjį vadovą. Maržos (skolinimosi) palūkanos yra jūsų išlaidos; šis vadovas nepatvirtina jų atskaitymo.
CFD, opcionai, ateities sandoriai ir pinigų rinkos fondai vertinami pagal konkrečią teisinę rūšį – vien prekės ženklo ar ataskaitos skilties pavadinimo tam nepakanka.
Patikra prieš pateikiant
- Ataskaita apima visus kalendorinius metus ir visas jūsų IBKR sąskaitas.
- Tax Optimizer nustatytas metodas žinomas; jei ne FIFO – D2 sumos perskaičiuotos.
- Sumos eurais perskaičiuotos oficialiu kursu, ne vien IBKR bazine valiuta.
- Dividendai F dalyje nurodyti bruto suma su išskaičiuotu mokesčiu; IS atveju – ir H2 dalyje.
- H1 priede nurodyta Interactive Brokers Ireland Limited, IE, 657406 ir jūsų sąskaitos numeris.