Šiame vadove – tik Trading 212 ypatumai: kur rasti ataskaitas, kaip jų duomenys patenka į GPM311 ir ką perskaičiuoti. Bendrieji žingsniai, H2 operacijų kodai, terminai ir tarifai aprašyti vadove kaip deklaruoti investicinę sąskaitą.
1. Patikrinkite, kuriam subjektui priklauso sąskaita
Programėlėje paspauskite ☰ ir slinkite į meniu apačią – ten nurodytas subjektas. Pagal Trading 212 šalių sąrašą naujos Lietuvos sąskaitos priskiriamos Trading 212 Markets Ltd. Ankstesnės sąskaitos ir dokumentai gali būti kito subjekto.
| Subjektas | Šalis | Registracijos Nr. | Kada sutinkamas |
|---|---|---|---|
| Trading 212 Markets Ltd. | Kipras (CY) | HE 409763 | Naujos Lietuvos sąskaitos |
| Trading 212 EU GmbH | Vokietija (DE) | HRB 101710 | Dalis ankstesnių sąskaitų |
| Trading 212 Ltd. | Bulgarija (BG) | 201659500 | Seniausi dokumentai |
Šiuos duomenis įrašykite GPM311H1 priede, jei sąskaitą deklaruojate kaip investicinę. Sąskaitos numeriu nurodykite Invest paskyros identifikatorių iš Trading 212 duomenų, o ne bendros klientų lėšų sąskaitos, į kurią pervedate pinigus, numerį.
2. Atsisiųskite dokumentus
| Dokumentas | Kur rasti | Kam reikalingas |
|---|---|---|
| Metinė ataskaita (Annual statement) | ☰ → Documents → Account statements → Annual statements | Metų suvestinė: pozicijos, dividendai, palūkanos, mokesčiai |
| Operacijų istorija CSV | Invest sąskaitos istorijos (History) skiltyje esanti eksporto funkcija | Kiekvienas pavedimas, dividendas, palūkanos ir pinigų įnašas ar išėmimas su data |
| W-8BEN kopija | ☰ → Documents → Legal docs | JAV dividendų sutartinio tarifo įrodymas |
Trading 212 CSV ataskaitoje galima pasirinkti pavedimus, dividendus, palūkanas ir pinigų operacijas. Visi keturi tipai reikalingi: pavedimai – D2 daliai, dividendai – F daliai, palūkanos – E daliai, įnašai ir išėmimai – H daliai.
3. Kur kas patenka GPM311 deklaracijoje
| Trading 212 duomenys | GPM311 dalis | Ką patikrinti |
|---|---|---|
| Pinigų įnašai ir išėmimai | H2 (II, PP), jei sąskaita deklaruota kaip IS | Datos, sumos eurais; valiutos keitimas sąskaitos viduje nėra išmoka |
| Dividendai | F1 (bruto suma ir prie šaltinio išskaičiuotas mokestis); IS atveju ir H2 (IV) | Šalis, išskaičiuotas mokestis, gauta suma |
| Pardavimai (įprastas režimas) | D2 | Įsigijimo kaina pagal FIFO, ne pagal vidutinę kainą |
| Palūkanos už laisvas lėšas | E | Palūkanų rūšis ir išmokėjęs subjektas |
4. Kodėl Trading 212 pelnas netinka D2 daliai be perskaičiavimo
Trading 212 nurodo, kad pozicijos vidutinę kainą skaičiuoja svertiniu vidurkiu, o rezultate valiutos kursui naudoja vidutinį pirkimų kursą. Lietuvoje, kai negalima pagrįsti, kuri konkreti parduotų vienetų dalis kada įsigyta, pirmiausia atimama anksčiausiai įsigytų vienetų kaina (FIFO, GPMĮ 19 str. 2 d.).
Trading 212 pavyzdys, perskaičiuotas FIFO principu. Pirkta 100 vnt. po 50 EUR, 50 vnt. po 55 EUR ir 75 vnt. po 48 EUR. Parduota 150 vnt. po 52 EUR (7 800 EUR).
| Metodas | Įsigijimo kaina | Pelnas |
|---|---|---|
| Svertinė vidutinė kaina (Trading 212) | 7 566 EUR | 234 EUR |
| FIFO (Lietuvos taisyklė) | 7 750 EUR | 50 EUR |
Kai turite kelis tos pačios priemonės pirkimus, iš CSV failo surikiuokite pirkimus pagal datą ir kiekvienam pardavimui priskirkite anksčiausius likusius vienetus. Pardavimo pajamas eurais perskaičiuokite pagal ECB kursą jų gavimo dieną (GPM311 aprašo 17 p.), o įsigijimo kainą pagrįskite pirkimo dokumentais. Jei abejojate, kokį kursą taikyti įsigijimo kainai, pasitarkite su VMI.
Kai priemonė pirkta vieną kartą arba visa pozicija parduodama vienu kartu ir anksčiau dalimis nebuvo parduota, abu metodai duoda tą pačią įsigijimo kainą; perskaičiuoti reikia tik valiutą.
5. Investicinė sąskaita: kas skiriasi
Jei Trading 212 Invest sąskaitą deklaruojate kaip IS, pardavimai sąskaitos viduje D2 dalyje nedeklaruojami. H2 dalyje nurodomi įnašai, išmokos į savo banko sąskaitą ir į IS gauti dividendai. Pirkimai per AutoInvest ar portfelius (Pies) išmokomis nelaikomi, nes lėšos lieka sąskaitoje. Ar sąskaita tinka IS ir kaip ją pradėti naudoti – Trading 212 investicinės sąskaitos vadove.
6. Dividendai ir W-8BEN
JAV akcijoms pirkti Trading 212 reikalauja užpildyti W-8BEN formą. Forma galioja pasirašymo metais ir dar trejus kalendorinius metus, iki gruodžio 31 d. Su galiojančia forma JAV dividendams paprastai išskaičiuojama 15 %; tiek Lietuvoje ir galima atskaityti pagal sutartį su JAV.
Trading 212 nurodo, kad ne visada gali pakoreguoti jau išskaičiuotą užsienio mokestį pagal sutartį – tokiu atveju dėl permokos tektų kreiptis į mokesčių administratorių. Dividendų apmokestinimo pavyzdžiai – dividendų mokesčio vadove.
Patikra prieš pateikiant
- Subjektas, šalis ir registracijos numeris atitinka meniu ☰ apačioje nurodytą subjektą.
- CSV failas apima visus mokestinius metus ir visus keturis duomenų tipus.
- D2 dalies įsigijimo kaina perskaičiuota FIFO principu.
- Dividendai F dalyje nurodyti bruto suma, su prie šaltinio išskaičiuotu mokesčiu.
- IS atveju H2 dalyje yra visi įnašai, išmokos ir į IS gauti dividendai.